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隱藏利潤？這些銀行中報撥備覆蓋率超過500%

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隱藏利潤？這些銀行中報撥備覆蓋率超過500%

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來源 | 零壹財經(jīng)
作者 | 陳鐵文、李薇
隨著中報季的來臨，銀行上半年的財務數(shù)據(jù)逐漸清晰 。
零壹智庫根據(jù)企業(yè)預警通數(shù)據(jù)的統(tǒng)計顯示，截至8月初，已有34家銀行相繼披露了其業(yè)績預報，并且均屬于中小銀行 。本文聚焦撥備覆蓋率這項指標，全面觀察各家銀行的資金運用效率 。合理的計提比例可以有效降低銀行的借貸風險，撥備覆蓋率的高低會直接影響到各家銀行的可用資金數(shù)量，進而影響其資金安全和經(jīng)營成效 。
從已披露數(shù)據(jù)的銀行來看，2022年上半年，中小銀行的撥備覆蓋率之間分化明顯 。具體來看，2家銀行超越了600%，5家銀行處于500%-600%之間，9家銀行在200%以下，差異顯著 。此外，撥備覆蓋率排名前15名的銀行均分布在江蘇、浙江兩省 。在已披露數(shù)據(jù)的銀行中，涵蓋了12家城商行、22家農(nóng)商行，農(nóng)商行的平均撥備覆蓋率為362.98%，高于城商行328.35%的平均水平 。
表 1：34家銀行分類別撥備覆蓋率情況
隱藏利潤？這些銀行中報撥備覆蓋率超過500%

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總體來看，在已公布業(yè)績預報的34家中小銀行中，撥備覆蓋率均達到了150%以上，具體可劃分為下述4個區(qū)間：
一是撥備覆蓋率高于500%，合計包括7家銀行，包括浦江農(nóng)商行、儀征農(nóng)商行、杭州銀行、常熟銀行、張家港銀行、無錫銀行以及蘇州銀行，領先于其他中小銀行；
二是撥備覆蓋率處于400%-500%之間，合計包括7家銀行，包括江陰銀行、啟冬農(nóng)商行、北侖農(nóng)商行、洪澤農(nóng)商行、泗陽農(nóng)商行、蘇農(nóng)銀行以及松陽農(nóng)商行；
【隱藏利潤？這些銀行中報撥備覆蓋率超過500%】三是撥備覆蓋率處于300%-400%之間，合計包括4家銀行，南精銀行、廈門銀行、江蘇銀行以及北精農(nóng)商行；
四是撥備覆蓋率處于200%-300%之間，合計包括7家，分別為中山農(nóng)商行、齊魯銀行、紫金銀行、寧波甬城農(nóng)商行、承德銀行、新疆銀行以及互助農(nóng)商行；
五是撥備覆蓋率低于200%，合計包括9家 。
從同比變化來看，撥備覆蓋率上漲的銀行數(shù)量已達到下滑銀行的兩倍 。其中，23家銀行的撥備覆蓋率較2021年末上升，11家銀行與2021年底比較有所下降 。
在撥備覆蓋率上漲的銀行之中，江陰銀行、儀征農(nóng)商行、泗陽農(nóng)商行、北侖農(nóng)商行4家銀行的增加幅度較大，均超過了100個百分點 。增幅在50-100個百分點之間的銀行有5家 。其余14家銀行增幅較小，均在30個百分點以下 。
在撥備覆蓋率下降的銀行中，6家銀行降幅較小，均在10個百分點以下，分別為廬江農(nóng)商行、南精銀行、昌吉農(nóng)商行、北精農(nóng)商行、承德銀行和廈門銀行 。其余5家幅度較大，其中，松陽農(nóng)商行、中山農(nóng)商行下降幅度較為明顯，均超過了100個百分點，分別下降了114.23、144.27個百分點 。
綜上所述，零壹智庫縱觀整體撥備覆蓋率的分布情況，發(fā)現(xiàn)浦江農(nóng)商行較高，達到760.44%，居首位 。近幾年，該行撥備覆蓋率始終維持在較高水平，并且呈逐年上升趨勢 。2017年至2021年末，該行撥備覆蓋率分別為402.47%、576.66%、642.84%、564.57%、681.46% 。撥備覆蓋率較低的為唐山農(nóng)商行的155.24%，接近150%的監(jiān)管水平 。
撥備覆蓋率同比增加幅度較大的為江陰銀行，與2021年底相比，上升了165.46個百分點；下降幅度較大的則為中山農(nóng)商行，2022年中與2021年末相比下降了144.27個百分點 。
有關銀行業(yè)撥備覆蓋率的監(jiān)管要求，2018年3月，原銀監(jiān)會印發(fā)《關于調(diào)整商業(yè)銀行貸款損失準備監(jiān)管要求的通知》，將撥備覆蓋率的監(jiān)管要求由150%的標準下降至120%-150%的范圍 。此外，財政部在2019年9月的《金融企業(yè)財務規(guī)則（征求意見稿）》中提到，監(jiān)管部門要求的撥備覆蓋率基本標準為150%，對于超過監(jiān)管要求2倍以上，應視為存在隱藏利潤的傾向，要對超額計提部分還原成未分配利潤進行分配 。