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2018 財稅80號文怎樣扣除舉例

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財稅（2018）80號文怎樣扣除舉例 ， 一起來了解一下吧

2018 財稅80號文怎樣扣除舉例



step1: 對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人 ， 允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額 。
前期進行了留抵退稅 ， 后期需要繳納增值稅時 ， 在繳納了增值稅后計算附加稅的計算依據時 ， 可以從實繳的增值稅額里扣除已經扣除退還的的留抵稅額 。

2018 財稅80號文怎樣扣除舉例



step2: 舉例：A公司2021年8月申請7月份的增值稅增量留抵退稅50萬元后 ， 留抵的進項稅額為0元 ， 假定8月無任何業務 ， 收到的留抵退稅款 ， 則8月份需做進項轉出50萬元 ， 轉出后留抵的進項為0元 。
9月銷售產生銷項稅額50萬元 ， 無任何進項 ， 則應該繳納50萬元增值稅 ， 并繳納附加 。
本來：企業7月不申請留抵退稅 ， 則在9月進項和銷項一抵消 ， 無需繳納任何稅費 ， 現在結果需要多交附加（7月退了50萬 ， 9月交了50萬增值稅 ， 還要多交附加的話 ， 相當于國家收了利息？）
因此：如果無財稅（2018）80號文規定 ， 相當于企業多繳了附加 。
財稅（2018）80號文 ， 就是允許你在9月份應繳納50萬元增值稅后 ， 繳納附加后 ， 可以從中扣除7月退還的留抵稅額 ， 50-50=0 ， 則不需繳納附加 ， 和不申請留抵退稅的情形一致 ， 國家沒有利息？
具體用于理解的過程 ， 可以參考下面圖面計算 。

2018 財稅80號文怎樣扣除舉例


【2018 財稅80號文怎樣扣除舉例】

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