【一般納稅人增值稅會計分錄】

采購時；借：商品采購100000 應繳稅費--應交增值稅（待抵扣稅額）17000 貸：銀行存款117000銷售時：借：銀行存款140400 貸：主營業務收入120000 應繳稅費--應交增值稅（銷項稅額）20400可只先認證15000元，借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）15000 貸：應交稅費-應交增值稅（待抵扣稅額)15000這樣月末‘應交稅費-應交增值稅（待抵扣稅費）’月額就是2000月，下月在抵扣時在結轉計入‘應交稅費-應交增值稅（進項稅額）’應納稅額=20400-15000=5400結轉時：借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）5400 貸：應交稅費--未交增值稅5400下月繳納時：借：應交增值稅-未交增值稅5400 貸：銀行存款5400 也可，采購時；借：商品采購100000 應繳稅費--應交增值稅（進項稅額）17000 貸：銀行存款117000銷售時：借：銀行存款140400 貸：主營業務收入120000 應繳稅費--應交增值稅（銷項稅額）2040020400-15000=5400結轉時：借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）5400 貸：應交稅費--未交增值稅5400下月繳納時：借：應交增值稅-未交增值稅5400 貸：銀行存款5400

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