個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（B表）：點(diǎn)擊下載《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》(B 表)填表說(shuō)明
(居民個(gè)人取得境外所得適用)一、適用范圍
本表適用于居民個(gè)人納稅年度內(nèi)取得境外所得，按照稅法規(guī)定辦理取得境外所得個(gè)人所得稅自行申報(bào) 。申報(bào)本表時(shí)應(yīng)當(dāng)一并附報(bào)《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細(xì)表》 。
二、報(bào)送期限
居民個(gè)人取得境外所得需要辦理自行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年 3月1日至6月30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并報(bào)送本表 。
三、本表各欄填寫(xiě)
(一)表頭項(xiàng)目
1.稅款所屬期:填寫(xiě)居民個(gè)人取得所得當(dāng)年的第1日至最后1日 。如:2020 年 1 月 1日至2020年12月31日 。
2.納稅人姓名:填寫(xiě)居民個(gè)人姓名 。
3.納稅人識(shí)別號(hào):有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，填寫(xiě)中華人民共和國(guó)居民身份證上載明的“公民身份號(hào)碼”;沒(méi)有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào) 。
(二)基本情況
1.手機(jī)號(hào)碼:填寫(xiě)居民個(gè)人中國(guó)境內(nèi)的有效手機(jī)號(hào)碼 。
2.電子郵箱:填寫(xiě)居民個(gè)人有效電子郵箱地址 。
3.聯(lián)系地址:填寫(xiě)居民個(gè)人能夠接收信件的有效地址 。
4.郵政編碼:填寫(xiě)居民個(gè)人“聯(lián)系地址”所對(duì)應(yīng)的郵政編碼 。
(三)納稅地點(diǎn)
居民個(gè)人根據(jù)任職受雇情況 ， 在選項(xiàng) 1 和選項(xiàng) 2 之間選擇其一，并填寫(xiě)相應(yīng)信息 。若居民個(gè)人逾期辦理匯算清繳申報(bào)被指定主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，無(wú)需填寫(xiě)本部分 。
1.任職受雇單位信息:勾選“任職受雇單位所在地”并填寫(xiě)相關(guān)信息 。按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位，視同居民個(gè)人的任職受雇單位 。其中，按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬包括保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員和證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，以及正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生實(shí)習(xí)取得的勞務(wù)報(bào)酬 。
(1)名稱(chēng):填寫(xiě)任職受雇單位的法定名稱(chēng)全稱(chēng) 。
(2)納稅人識(shí)別號(hào):填寫(xiě)任職受雇單位的納稅人識(shí)別號(hào)或者統(tǒng)一社會(huì)信用代碼 。
2.戶(hù)籍所在地/經(jīng)常居住地/主要收入來(lái)源地:勾選“戶(hù)籍所在地”的，填寫(xiě)居民戶(hù)口簿中登記的住址 。勾選“經(jīng)常居住地”的 ， 填寫(xiě)居民個(gè)人申領(lǐng)居住證上登載的居住地址;沒(méi)有申領(lǐng)居住證的，填寫(xiě)居民個(gè)人實(shí)際居住地;實(shí)際居住地不在中國(guó)境內(nèi)的，填寫(xiě)支付或者實(shí)際負(fù)擔(dān)綜合所得的境內(nèi)單位或個(gè)人所在地 。勾選“主要收入來(lái)源地”的，填寫(xiě)居民個(gè)人納稅年度內(nèi)取得的勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)三項(xiàng)所得累計(jì)收入最大的扣繳義務(wù)人所在地 。
(四)申報(bào)類(lèi)型
未曾辦理過(guò)年度匯算申報(bào) ， 勾選“首次申報(bào)”;已辦理過(guò)年度匯算申報(bào) ， 但有誤需要更正的，勾選“更正申報(bào)” 。
(五)綜合所得個(gè)人所得稅計(jì)算1.第 1 行“境內(nèi)收入合計(jì)”:填寫(xiě)居民個(gè)人取得的境內(nèi)綜合所得收入合計(jì)金額 。第1行=第2行 第3行 第4行 第5行 。2.第 2~5 行“工資、薪金”“勞務(wù)報(bào)酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費(fèi)”:填寫(xiě)居民個(gè)人取得的需要并入境內(nèi)綜合所得計(jì)稅的“工資、薪金”“勞務(wù)報(bào)酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費(fèi)”所得收入金額 。
3.第 6 行“境外收入合計(jì)”:填寫(xiě)居民個(gè)人取得的境外綜合所得收入合計(jì)金額，并按規(guī)定附報(bào)《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細(xì)表》 。
第6行=第7行 第8行 第9行 第10行 。
4.第 7~10 行“工資、薪金”“勞務(wù)報(bào)酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費(fèi)”:填寫(xiě)居民個(gè)人取得的需要并入境外綜合所得計(jì)稅的“工資、薪金”“勞務(wù)報(bào)酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費(fèi)”所得收入金額 。
5.第 11 行“費(fèi)用合計(jì)”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào) 。第11行=(第3行 第4行 第5行 第8行 第9行 第10行)×20%
6.第 12 行“免稅收入合計(jì)”:填寫(xiě)居民個(gè)人取得的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計(jì)金額 。第12行=第13行 第14行 。
7.第 13 行“稿酬所得免稅部分”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào) 。第 13 行=(第 4 行 第 9 行)×(1-20%)×30% 。
8.第 14 行“其他免稅收入”:填寫(xiě)居民個(gè)人取得的除第 13 行以外的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計(jì) ， 并按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》 。
9.第 15 行“減除費(fèi)用”:填寫(xiě)稅法規(guī)定的減除費(fèi)用 。
10.第 16 行“專(zhuān)項(xiàng)扣除合計(jì)”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào) 。
第16行=第17行 第18行 第19行 第20行 。
11.第 17~20 行“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)”“基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)”“失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)”“住房公積金”:填寫(xiě)居民個(gè)人按規(guī)定可以在稅前扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金金額 。
12.第 21 行“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除合計(jì)”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)，并按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表》 。
第21行=第22行 第23行 第24行 第25行 第26行 第27行 。
13.第 22~27 行“子女教育”“繼續(xù)教育”“大病醫(yī)療”“住房貸款利息”“住房租金”“贍養(yǎng)老人”:填寫(xiě)居民個(gè)人按規(guī)定可以在稅前扣除的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的金額 。
14.第 28 行“其他扣除合計(jì)”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào) 。第28行=第29行 第30行 第31行 第32行 第33行 。
15.第 29~33 行“年金”“商業(yè)健康保險(xiǎn)”“稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)”“允許扣除的稅費(fèi)”“其他”:
填寫(xiě)居民個(gè)人按規(guī)定可在稅前扣除的年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)、允許扣除的稅費(fèi)和其他扣除項(xiàng)目的金額 。其中，填寫(xiě)商業(yè)健康保險(xiǎn)的 ， 應(yīng)當(dāng)按規(guī)定附報(bào)《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》;填寫(xiě)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》 。
16.第 34 行“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”:填寫(xiě)居民個(gè)人按規(guī)定準(zhǔn)予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)金額，并按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》 。
17.第 35 行“應(yīng)納稅所得額”:根據(jù)相應(yīng)行次計(jì)算填報(bào) 。
第35行=第1行 第6行-第11行-第12行-第15行-第16行-第21行-第28行-第34行 。
18.第 36、37 行“稅率”“速算扣除數(shù)”:填寫(xiě)按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù) 。19.第 38 行“應(yīng)納稅額”:按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào) 。第38行=第35行×第36行-第37行 。
(六)除綜合所得外其他境外所得個(gè)人所得稅計(jì)算居民個(gè)人取得除綜合所得外其他境外所得的，填寫(xiě)本部分，并按規(guī)定附報(bào)《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細(xì)表》 。
1.第 39 行“經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額”:根據(jù)相應(yīng)行次計(jì)算填報(bào) 。第39行=第40行 第41行 。
2.第 40 行“境內(nèi)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額”:填寫(xiě)居民個(gè)人取得的境內(nèi)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)金額 。
3.第 41 行“境外經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額”:填寫(xiě)居民個(gè)人取得的境外經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)金額 。
4.第 42、43 行“稅率”“速算扣除數(shù)”:填寫(xiě)按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù) 。
5.第 44 行“應(yīng)納稅額”:按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào) 。第44行=第39行×第42行-第43行 。
6.第 45 行“境外利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅所得額”:填寫(xiě)居民個(gè)人取得的境外利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)金額 。
7.第 46 行“稅率”:填寫(xiě)按規(guī)定適用的稅率 。
8.第 47 行“應(yīng)納稅額”:按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào) 。第47行=第45行×第46行 。
9.第 48 行“境外財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額”:填寫(xiě)居民個(gè)人取得的境外財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)金額 。
10.第 49 行“稅率”:填寫(xiě)按規(guī)定適用的稅率 。
11.第 50 行“應(yīng)納稅額”:按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào) 。第50行=第48行×第49行 。
12.第 51 行“境外財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額”:填寫(xiě)居民個(gè)人取得的境外財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)金額 。
13.第 52 行“稅率”:填寫(xiě)按規(guī)定適用的稅率 。
14.第 53 行“應(yīng)納稅額”:按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào) 。第53行=第51行×第52行 。
15.第 54 行“境外偶然所得應(yīng)納稅所得額”:填寫(xiě)居民個(gè)人取得的境外偶然所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)金額 。
16.第 55 行“稅率”:填寫(xiě)按規(guī)定適用的稅率 。
17.第 56 行“應(yīng)納稅額”:按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào) 。第56行=第54行×第55行 。
18.第 57 行“其他境內(nèi)、境外所得應(yīng)納稅所得額”:填寫(xiě)居民個(gè)人取得的其他境內(nèi)、境外所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)金額 ， 并在“備注”欄說(shuō)明具體項(xiàng)目、計(jì)算方法等信息 。
19.第 58 行“應(yīng)納稅額”:根據(jù)適用的稅率計(jì)算填報(bào) 。
(七)境外股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅計(jì)算
居民個(gè)人取得境外股權(quán)激勵(lì)，填寫(xiě)本部分 ， 并按規(guī)定附報(bào)《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細(xì)表》 。
1.第 59 行“境內(nèi)、境外單獨(dú)計(jì)稅的股權(quán)激勵(lì)收入合計(jì)”:填寫(xiě)居民個(gè)人取得的境內(nèi)、境外單獨(dú)計(jì)稅的股權(quán)激勵(lì)收入合計(jì)金額 。
2.第 60、61 行“稅率” “速算扣除數(shù)”:根據(jù)單獨(dú)計(jì)稅的股權(quán)激勵(lì)政策規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù) 。
3.第 62 行“應(yīng)納稅額”:按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào) 。第62行=第59行×第60行-第61行 。
(八)全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算無(wú)住所居民個(gè)人預(yù)繳時(shí)因預(yù)判為非居民個(gè)人而按取得數(shù)月獎(jiǎng)金計(jì)算繳稅的，匯繳時(shí)可以根據(jù)自身情況，將一筆數(shù)月獎(jiǎng)金按照全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)算 。
1.第 63 行“全年一次性獎(jiǎng)金收入”:填寫(xiě)無(wú)住所的居民個(gè)人納稅年度內(nèi)預(yù)判為非居民個(gè)人時(shí)取得的一筆數(shù)月獎(jiǎng)金收入金額 。
2.第 64 行“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”:填寫(xiě)無(wú)住所的居民個(gè)人按規(guī)定準(zhǔn)予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)金額，并按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》 。
3.第 65、66 行“稅率”“速算扣除數(shù)”:填寫(xiě)按照全年一次性獎(jiǎng)金政策規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù) 。
4.第 67 行“應(yīng)納稅額”:按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào) 。第67行=(第63行-第64行)×第65行-第66行 。
(九)稅額調(diào)整
1.第 68 行“綜合所得收入調(diào)整額”:填寫(xiě)居民個(gè)人按照稅法規(guī)定可以辦理的除第 68 行之前所填報(bào)內(nèi)容之外的其他可以進(jìn)行調(diào)整的綜合所得收入的調(diào)整金額，并在“備注”欄說(shuō)明調(diào)整的具體原因、計(jì)算方式等信息 。
2.第 69 行“應(yīng)納稅額調(diào)整額”:填寫(xiě)居民個(gè)人按照稅法規(guī)定調(diào)整綜合所得收入后所應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅額 。
(十)應(yīng)補(bǔ)/退個(gè)人所得稅計(jì)算
1.第 70 行“應(yīng)納稅額合計(jì)”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào) 。
第70行 = 第38行 第44行 第47行 第50行 第53行 第56行 第58行 第62行 第67行 第69行 。
2.第 71 行“減免稅額”:填寫(xiě)符合稅法規(guī)定的可以減免的稅額，并按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》 。
3.第 72 行“已繳稅額(境內(nèi))”:填寫(xiě)居民個(gè)人取得在本表中已填報(bào)的收入對(duì)應(yīng)的在境內(nèi)已經(jīng)繳納或者被扣繳的個(gè)人所得稅 。
4.第 75 行“境外所得已納所得稅抵免額”:根據(jù)《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細(xì)表》計(jì)算填寫(xiě)居民個(gè)人符合稅法規(guī)定的個(gè)人所得稅本年抵免額 。
5.第 76 行“應(yīng)補(bǔ)/退稅額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào) 。第76行=第70行-第71行-第72行-第75行 。
(十一)無(wú)住所個(gè)人附報(bào)信息本部分由無(wú)住所個(gè)人填寫(xiě) 。不是，則不填 。
1.納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù):填寫(xiě)本納稅年度內(nèi)，無(wú)住所居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住的天數(shù) 。
2.已在中國(guó)境內(nèi)居住年數(shù):填寫(xiě)無(wú)住所個(gè)人已在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住的年份數(shù) 。其中，年份數(shù)自 2019 年(含)開(kāi)始計(jì)算且不包含本納稅年度 。
(十二)退稅申請(qǐng)
本部分由應(yīng)補(bǔ)/退稅額小于 0 且勾選“申請(qǐng)退稅”的居民個(gè)人填寫(xiě) 。
1.“開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)”:填寫(xiě)居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立銀行賬戶(hù)的銀行名稱(chēng) 。
2.“開(kāi)戶(hù)銀行省份”:填寫(xiě)居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立的銀行賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行所在省、自治區(qū)、直轄市或者計(jì)劃單列市 。
3.“銀行賬號(hào)”:填寫(xiě)居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立的銀行賬戶(hù)的銀行賬號(hào) 。
(十三)備注填寫(xiě)居民個(gè)人認(rèn)為需要特別說(shuō)明的或者按照有關(guān)規(guī)定需要說(shuō)明的事項(xiàng) 。
【下載 填寫(xiě)說(shuō)明 個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表B表】四、其他事項(xiàng)說(shuō)明以紙質(zhì)方式報(bào)送本表的，建議通過(guò)計(jì)算機(jī)填寫(xiě)打印，一式兩份，納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各留存一份 。

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