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懂會計與稅法——企業財務人員的必備要件

百科知識稅法基礎知識

一般企業財務會計核算除了為管理者和股東提供經營業績數據，為企業決策提供重要參考外，還有一個重要的部門財務人員必須面對，這就是稅務機關 。 按期申報納稅和報送納稅申報表和財務報表是財務人員的一項重要任務 。
一、財務人員必須既懂會計核算又要懂稅法
有人開玩笑說，賬做錯了可以改，稅繳錯了可能面臨的是補稅、滯納金和罰款 ，造成的是真金白銀的損失 。 舉個例子來說吧，你做錯一筆賬，如果對稅收沒有什么影響，進行錯賬更正就可以了，無非是多填幾賬憑證，更改一下會計分錄和會計報表就行了 。 如果你不懂稅法規定，稅收風險就大了 。 實務中由于企業財務人員稅法不了解導致多繳或少繳稅款、延遲或提前繳稅的問題時有發生 。 下面將實務中常見的因財務人員稅法不熟悉導致的稅收風險與大家分享如下：
1.增值稅進項稅額可以抵扣的未抵或者不該抵扣的又抵了 。
2.增值稅進項稅額不及時認證抵扣導致提前繳納稅款 。
3.增值稅銷項稅額該及時確認的未及時確認，不該確認的又及時確認了 。
4.增值稅本屬于低稅率業務選成了高稅率業務 。
5.合法的成本該記入對未及時記入 。 比如已投入使用的固定資產由于辦理竣工手續未及時計提折舊，導致提前多繳企業所得稅 。
6.應該合法取得成本費用發票的不及時取得 。
7.取得的發票不符合發票開具規定導致不能企業所得稅稅前扣除 。
8.對稅法與會計關于收入確認的規定不清楚 ，導致多繳或少繳稅款的 。
9.對適合企業的稅收優惠政策不熟悉，可以享受的優惠政策未享受 。
二、不熟悉稅法很難準確進行財務會計核算
企業繳納的稅款必將最終影響企業到企業的會計利潤 。 如果企業納稅錯了，會計核算的準確性自然沒有了 。 比如在增值稅核算上，如果企業取得的收入沒有考慮增值稅銷項稅額，則會計核算的收入就會高估，最終導致會計利潤的高估 。 比如企業所得稅匯算清繳是在會計利潤的基礎上進行納稅調整得出的結果，企業會計核算由于稅法不熟悉，核算的會計利潤不準確，企業所得稅申報也不會準確 。
三、既懂會計又懂稅法財務人員該如何做？
一是要加強稅法和會計知識的學習 。 近幾年稅收政策變化又多又快，企業會計準則也發生了不少變化 。 會計人員要加強學習，及時更新知識，特別是要對與本企業生產經營密切相關的稅收政策有清楚的了解 。 建議會計人員要十天半月瀏覽一下財政部、國家稅務總局官網，關注一下微信公眾號 。 此外，建議還關注一下所在地省市稅務機關官網，了解當地征管相關要求 。 二是要加強與同行交流 。 加強與同行的交流可以了解和交流類似業務會計核算規范和相關稅收政策各地稅務機關的解答情況 。 如果能多認識財稅實務方面的專業人士，并與他們及時就相關問題進行溝通探討，效果會更好 。 三是積極主動與主管稅務機關溝通 。 遇到自己把握不準的稅收政策問題，特別是涉稅金額較大的，要主動與所在地稅務機關溝通 。 在與稅務機關溝通前，建議事先要認真學習理解相關政策，通過網絡平臺進行咨詢，了解業內人士對上述問題的認識，為自己與所在地稅務機關有效溝通打下基礎，而不是簡單的聽稅務機關的答復，因為有時候可能由于信息溝通不充分，不同人員對同一問題的理解差異等原因，政策答復不準確而帶來不必要的稅收風險，實物中這樣的案例也不少 。
【懂會計與稅法——企業財務人員的必備要件】

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